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Hace unos días, se publicó en el BOE el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de la Agencia Tributaria. Este documento detalla las prioridades de Hacienda en 2026 y, por lo tanto, sirve de guía para las empresas. ¿En qué sentido? Les permite adaptarse a las prioridades de Hacienda en 2026 de forma proactiva y anticipatoria y resulta crítico a la hora de evitar conflictos con la Agencia Tributaria, uno de los mayores temores de cualquier negocio.
A continuación, vamos a desgranar algunas de las prioridades de Hacienda en 2026 en lo que respecta a la prevención y a la comprobación de incumplimientos.
Además, explicaremos por qué las empresas necesitan asesoramiento fiscal y trabajar con un software de facturación adaptado a la normativa en vigor y preparado para funcionar como programa de facturación VeriFactu una vez que sea obligatorio a partir del 1 de enero de 2027.
3 prioridades de Hacienda en 2026 en el terreno de la prevención de incumplimientos de los negocios
En el Plan Anual de Control Tributario de la AEAT se contemplan varias medidas en el terreno de la prevención de incumplimientos. Las prioridades de Hacienda en 2026 más relevantes en este ámbito para los negocios son:
- Impulsar las autoliquidaciones rectificativas cuando se detecten incidencias con las declaraciones.
- Implementar un plan de visitas centrado en controlar la facturación a través de TPV y a los negocios que no admitan pagos con tarjeta.
- Intensificar las comprobaciones formales de los inspectores para identificar a empresas o autónomos que «pudieran estar fingiendo la realización de una actividad económica».
12 prioridades de Hacienda en 2026 en lo relativo a la comprobación
Las prioridades de Hacienda en 2026 en lo relativo a la investigación de posibles fraudes fiscales van a girar en torno a realizar actuaciones de comprobación sobre:
- Grupos multinacionales, grandes empresas y grupos fiscales. Así, la AEAT pondrá el foco en las empresas con grandes volúmenes de negocio y en sectores donde existen riesgos derivados de una aplicación de la normativa fiscal que se extralimita.
- Grupos fiscales. Entre las prioridades de Hacienda en 2026 se encuentran el control de los requisitos para integrar o excluir a entidades de un grupo fiscal, los precios de transferencia, los gastos financieros o las deducciones, así como la detección de grupos fiscales con entidades con cifras de negocios muy bajas o en los que no existe una lógica mercantil que justifique la existencia del grupo o no se realicen operaciones entre las entidades que lo conforman.
- Precios de transferencia. Como consecuencia de la globalización y la digitalización de la economía, entre las prioridades de Hacienda en 2026 está controlar las operaciones vinculadas internacionales. Así, se prestará especial atención a las reestructuraciones empresariales, la valoración de transmisiones de activos dentro de un mismo grupo; la existencia de pérdidas reiteradas o la deducción de partidas que puedan minorar la base imponible de forma notable.
- Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. Una de las prioridades de Hacienda en 2026 es emplear herramientas digitales para detectar a no declarantes de este impuesto y a aquellos negocios que presenten bases imponibles inferiores a las que deberían declarar.
- Análisis patrimonial. Hacienda pondrá su foco en los contribuyentes en los que detecte discordancias notables entre su nivel de vida y y las rentas que declaran. Entre las prioridades de Hacienda en 2026 destacan la detección de ocultación de rentas o patrimonio; la búsqueda de sociedades instrumentales usadas abusivamente para eludir el IRPF y el IP; o la detección de drenaje de fondos desde sociedades instrumentales.
- Régimen de impatriados, para evitar que se aplique de forma incorrecta este régimen con el objetivo de no tributar por la renta mundial en España.
- Cambio de domicilio fiscal de una comunidad a otra para beneficiarse de ventajas fiscales.
- Interposición abusiva y ficticia de sociedades mercantiles para reducir la carga fiscal. Así, entre las prioridades de Hacienda en 2026 se encuentran comprobar que no se usan para fines particulares sociedades sin verdadera actividad económico o detectar operaciones fraudulentas mediante sociedades controladas por socios que pretenden eludir el IRPF o el IP, recurriendo a «mecanismos de ingeniería fiscal ilícita».
- Uso ilícito de entidades parciamente exentas del IS para encubrir gastos personales de los patronos o personas que controla su gestión.
- Economía sumergida. Como ya sucedía en los años anteriores, entre las prioridades de Hacienda en 2026 destaca la lucha contra la economía sumergida. Así, se pondrá el foco en negocios o autónomos que:
- No admitan pagos a través de medios bancarios o hagan un uso intensivo del dinero en metálico.
- Empleen, en su mayoría, medios de pago situados en el extranjero y que no están obligados a suministrar información a la AEAT.
- Cuenten con signos externos de riqueza que no concuerden con las rentas que declaran.
- Tengan una evolución de existencias anómala. De tal forma que se pueda tratar de un negocio con ventas ocultas.
- Aleguen tener establecimientos en otros países de la UE para aplicarse el régimen de ventanilla única en el IVA, pero no dispongan de dichos establecimientos, ni medios para realizar sus actividades económicas.
- Registren rentabilidades incompatibles con su actividad económica o declaren pérdidas continuas, que no resulten compatibles con la lógica de cualquier negocio que, al fin y al cabo, se sustenta sobre la búsqueda de beneficios.
- Declaren ingresos inferiores a los pagos declarados por sus clientes.
- Utilicen software de facturación no adaptados a la normativa VeriFactu y que pudieran permitir la ocultación de ventas e ingresos.
- Control del fraude en el IVA. La Agencia Tributaria analizará estructuras societarias que pueden haber sido creadas únicamente para pagar menos impuestos. Asimismo se emplearán herramientas automatizada para «detectar toda la cadena de defraudación de facturas irregulares», empresas fantasma y sociedades sin actividad que solo emiten facturas para simular una actividad que permite acceder a beneficios fiscales.
- Comercio electrónico. Las ventas digitales han experimentado un auténtico boom en los últimos años. Por eso, no debe sorprendernos que entre las prioridades de Hacienda en 2026 esté la intensificación del control de las transacciones digitales. Para ello, la Agencia Tributaria va a revisar la situación censal de los vendedores de comercio online y comprobar las bases imponibles y cuotas fiscales declaradas por los vendedores.
Cómo pueden las empresas adaptarse a las prioridades de Hacienda en 2026
Como apuntamos antes, para adaptar la forma de facturar y realizar las declaraciones fiscales a las prioridades de Hacienda en 2026 es indispensable que los negocios cuenten con un asesoramiento tributario de calidad, de cara a evitar errores que puedan ser detectados por Hacienda como incumplimientos. Además, es crítico trabajar con programas de facturación que permitan:
- Facturar usando un programa que ya cumple con la normativa VeriFactu, impide la manipulación de los registros y permite elegir el sistema de facturación: Ticketbai, VeriFactu, No VeriFactu… En la modalidad VeriFactu, además, al emitir facturas verificables, los clientes pueden estar seguros de que los gastos que ellos declaran son coherentes con los ingresos declarados por el negocio.
- Emitir facturas con toda la información exigida legalmente.
- Conservar las facturas de forma accesible por si se deben presentar en el transcurso de una comprobación o de una inspección de Hacienda.
- Garantizar la trazabilidad de las facturas.
- Registrar los gastos en la contabilidad usando una herramienta OCR que extrae la información de facturas y tickets.
- Automatizar la cumplimentación de libros contables y declaraciones tributarias a partir de la facturación emitida y recibida.
- Conciliar los datos de la facturación y la contabilidad con las cuentas bancarias del negocio.
- Detectar cualquier incoherencia en la facturación, la contabilidad, las cuentas o las declaraciones tributarias y subsanarla.
- Asegurarse de que se disponen de todas las pruebas documentales que acrediten las deducciones fiscales y el cálculo de las bases imponibles de los impuestos.
En definitiva, es fundamental que las empresas conozcan y tengan en cuenta tanto las prioridades de la Inspección de Trabajo como las prioridades de Hacienda en 2026.
Ninguna empresa desea enfrentarse a comprobaciones e inspecciones de Hacienda que puedan acabar en la imposición de sanciones tributarias.
Por eso, es fundamental prestar especial atención a:
- El diseño de estructuras societarias y su impacto en la fiscalidad.
- Los procesos de facturación.
- La elaboración de las declaraciones fiscales.
- Las operaciones efectuadas a través de canales digitales.
- Los cobros realizados en metálico para no superar los límites marcados.
- La conciliación entre la información de facturación y las cuentas bancarias.