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El límite de pagos en efectivo en España seguirá siendo de 1.000€ cuando una de las partes actúe como empresario o profesional
Normativa europea, nacional, autonómica o municipal, sentencias que crean jurisprudencia… A veces, no resulta sencillo estar al tanto de las obligaciones de las empresas y los autónomos en cuestiones tan críticas como la fiscalidad, la contabilidad o las relaciones laborales. Sobre todo cuando una misma obligación aparece regulada en dos normas diferentes. Esto es lo que sucede, por ejemplo, con el límite de pagos en efectivo. ¿Por qué? Dicha limitación está regulada tanto a nivel comunitario como nacional.
De hecho, en 2027 comenzará a ser aplicable en toda la Unión Europea el Reglamento (UE) 2024/1624 de prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo. Una norma que regula el límite de pagos en efectivo en la UE. Una cuestión que en nuestro país se rige por la Ley 11/2021 de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal.
De ahí que quizás hayas leído que el límite de pagos en efectivo en España cambiará en 2027 a raíz de la aplicación de este nuevo reglamento de la UE, pero lo cierto es que no es así.
En este artículo aclaramos cómo funciona el límite de pagos en efectivo, cuáles son las consecuencias de incumplirlo y por qué es importante usar un programa de facturación para cumplir escrupulosamente las obligaciones contables y tributarias de un negocio.
En julio de 2027 comienza a aplicarse una nueva normativa europea que fija un límite de pagos en efectivo de 10.000€
Desde el 10 de julio de 2027 será de obligatorio cumplimiento el Reglamento 2024/1624 en toda la Unión Europea. Esta norma fija en su artículo 80 que «las personas que comercien con bienes o presten servicios podrán aceptar o efectuar pagos en efectivo únicamente por valor de hasta 10.000 euros».
Además, se precisa que este límite de pagos en efectivo se aplica tanto si el pago se realiza en una sola operación «o en varias operaciones que parezcan estar relacionadas». Es decir, que fragmentar los pagos para eludir el límite no es una opción legítima.
¿Cuál es el problema con este límite de pagos en efectivo? Que en España dicho límite es notablemente inferior: 1.000€. Entonces, ¿qué límite deben respectar los empresarios y los profesionales a la hora de realizar o recibir pagos a partir del 10 de julio de 2027?
El límite de pagos en efectivo español seguirá aplicándose
Para evitar conflictos entre la norma europea y las legislaciones nacionales, el reglamento establece que:
- Los Estados pueden fijar límites más bajos, tras consultarlo con el Banco Central Europeo.
- Si a nivel nacional ya existe un límite de pagos en efectivo por debajo del fijado a nivel europeo, seguirá aplicándose.
Por lo tanto, el límite de pagos en efectivo de 1.000€ que ya está en vigor en España no se va a ver alterado por la aplicación del reglamento europeo.
Es decir, que las empresas y los profesionales tendrán que seguir respetando escrupulosamente el límite de 1.000€ a la hora de realizar o aceptar pagos en efectivo.
Excepciones al límite de pagos en efectivo en España
El límite de pagos en efectivo de 1.000€ no tiene carácter universal, sino que solo entra en juego en aquellas operaciones económicas en las que una de las partes actúa como empresario o profesional.
Esto implica que en las operaciones entre particulares, por ejemplo, la venta de un coche, no existe dicho límite de pagos en efectivo. Tampoco se aplica la limitación en aquellos casos en que una de las partes es un empresario o profesional pero no actúa como tal en la operación. Es decir, en el caso anterior, si el comprador del automóvil es un arquitecto solo se tendrá que respetar el límite si se trata de una compra para su estudio con el objetivo de destinar el coche a fines exclusivamente profesionales.
Además, existe una excepción clave al límite de pagos en efectivo en nuestro país: «cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional».
En estos casos, el límite de pagos en efectivo se sitúa en 10.000€, como el límite general de la UE.
Consecuencias de no respetar el límite de pagos en efectivo
La ley española es muy clara al respecto. Si no se respeta el límite de pagos en efectivo de 1.000€ se impondrá una multa que ascenderá al 25% de la cuantía de los pagos. Por ejemplo, si se pagaron en efectivo 5.000€, la multa será de 1.250€.
¿Quién debe abonar la multa? ¿El pagador o el receptor? Ambos. La normativa establece que pagador y receptor responden ante esta infracción de forma solidaria.
¿Cuándo prescribe la infracción de haber realizado o aceptado pagos en efectivo por encima del límite legal? A los 5 años contados desde el día en que se realizó el pago.
¿Es posible que un pagador o un receptor se libre de la sanción? Sí. No se considerará responsable de la infracción al pagador o al receptor que en el plazo de 3 meses denuncie voluntariamente ante la Agencia Tributaria que se excedió el límite de pagos en efectivo, señalando tanto el importe de los pagos como la identidad de la otra parte.
Cómo llevar un control de cobros y pagos para no infringir el límite legal
¿Cómo pueden las empresas y los profesionales no cometer por accidente ninguna infracción y verse expuestos a cuantiosas multas? Es fundamental tener un control sobre los pagos realizados a cada proveedor y recibidos de parte de cada cliente.
Para ello, cuentan con un aliado crítico: un programa de facturación desde el que se pueda realizar un control económico de proveedores y clientes.
En esta clase de solución se registran las facturas emitidas y recibidas y los pagos y cobros gestionados por las diferentes vías existentes: en efectivo, con tarjeta, a través de transferencia, por domiciliación bancaria, etc. Además, también es posible llevar un control de la cuantía pendiente de facturar en un servicio concreto y los cobros aún no realizados.
Esto es clave para evitar que en operaciones que se pagan de forma fraccionada se acabe superando el límite legal de pagos de 1.000€ o más en efectivo.
De una forma gráfica y visual se puede consultar el expediente económico de cada cliente o proveedor y saber qué pagos se han recibido o realizado, en relación con qué servicios y qué queda pendiente de cobrar o pagar. Así, en caso de que se va a realizar o recibir un pago en efectivo se puede supervisar antes que su cuantía no provoque superar el límite legal.
En definitiva, las empresas y los profesionales españoles tienen que respetar tanto el límite de pagos en efectivo fijado legalmente, como la obligación de aceptar pagos en efectivo por debajo de los umbrales legales: 1.000€ como norma general, 10.000€ cuando el pagador sea extranjero. De lo contrario, se exponen a sanciones económicas.