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El tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027 será inferior al que tienen que abonar por el año fiscal 2026
Pocas palabras nos causan más inquietud que el sustantivo «impuestos». Todo el mundo es consciente de que son indispensables para mantener el funcionamiento de las administraciones y los servicios públicos, pero nadie quiere pagar más impuestos de los que debe de acuerdo a la normativa en vigor.
En el ámbito empresarial, el abono del Impuesto sobre Sociedades es una obligación legal y tiene una repercusión notable en los beneficios finales que obtiene un negocio. Por eso, ahora que encaramos ya el final de 2026, es importante aclarar cuál va a ser el tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027. Sobre todo, porque dicho tipo impositivo sigue reduciéndose como ha pasado en los últimos años.
A continuación, vamos a aclarar cuál es el tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027, recordar cuál es el tipo que deberán pagar por el ejercicio fiscal 2026 y qué va a suceder en los próximos años.
El tipo impositivo general se mantiene en el 25%
Empecemos por el principio, el tipo impositivo general, es decir, el que tienen que abonar las empresas que no entren en alguna categoría especial seguirá siendo del 25%.
La reducción del tipo del Impuesto sobre sociedades para las pymes que se ha ido realizando en los últimos años no ha afectado al tipo general, que se mantiene inalterado en el 25%.
De ahí que sea fundamental que cada organización analice si cumple los requisitos para encuadrarse en alguna categoría especial y, así, pueda beneficiarse un tipo impositivo inferior.
¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2026?
No existe una única respuesta a esta pregunta, sino que es necesario tener en cuenta que las pymes se encuadran, generalmente, en dos categorías diferentes:
- Microempresas.
- Entidades de reducida dimensión.
¿Qué son las microempresas según la Ley del Impuesto sobre Sociedades? Las empresas que hayan tenido una cifra de negocios inferior a 1 millón de euros en el periodo impositivo inmediatamente anterior.
Mientras que tienen la consideración de entidades de reducida dimensión las empresas con una cifra de negocios inferior a 10 millones de euros en el año fiscal anterior.
¿Cuánto tienen que pagar las pymes de IS por el ejercicio fiscal 2026 en función de si son consideradas microempresas o entidades de reducida dimensión?
Las microempresas deben tributar:
- Al 19% por los primeros 50.000 euros de su base imponible del impuesto.
- Al 21% por el resto de la base imponible.
Por su parte, las entidades de reducida dimensión está sujetas a un tipo impositivo del 23%.
¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027?
El tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027 será inferior al establecido para el año fiscal que se termina.
Así, las microempresas pasarán a tributar:
- Al 17% por la parte de la base imponible del impuesto hasta 50.000 euros. Es decir, un 2% menos que en 2026.
- Al 20% por el resto de la base imponible, lo que supone un 1% menos que en 2026.
Mientras que en el caso de las entidades de reducida dimensión el tipo impositivo bajara un 1% hasta el 22%.
¿Qué va a pasar en 2028?
La minoración del tipo impositivo para las microempresas se detiene. En su versión actual, la Ley del Impuesto sobre Sociedades fija que los tipos impositivos para el año 2027 son los que regirán a futuro.
Sin embargo, para el año 2028 sí se contempla una rebaja del tipo impositivo para las entidades de reducida dimensión, de tal forma que descienda otro 1% hasta el 21%.
¿Cómo ha evolucionado el tipo del IS para las empresas con una facturación anual inferior a 10 millones de euros?
El tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027 es el resultado de un calendario de minoración del impuesto fijado por la Ley 7/2024 a finales de dicho año:
| Pymes | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|---|---|
| Microempresas | 23% | 21% (<50.000€ BI) 22% (Resto) | 19% (<50.000€ BI) 21% | 17% (<50.000€ BI) 20% | 17% (<50.000€ BI) 20% |
| Entidades de reducida dimensión | 25% | 24% | 23% | 22% | 21% |
¿Las entidades de nueva creación tienen un tipo impositivo especial?
Hay otro escenario que debemos contemplar al hablar del tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027: las entidades de nueva creación.
Nuestra legislación tributaria ofrece un tratamiento especial a las nuevas empresas que desarrollan actividades económicas con el objetivo de dinamizar la creación de empresas y el crecimiento del ecosistema empresarial español.
Así, se contempla en el artículo 29.1. de la LIS que las entidades de nueva creación deben tributar «en el primer período impositivo en que la base imponible resulte positiva y en el siguiente, al tipo del 15 por ciento».
Centralizar la gestión económica de las empresas
Más allá de aclarar cuál será el tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027 y cuál es el que rige para el año que está finalizando, es importante destacar que las empresas necesitan realizar una gestión económica ágil y precisa para:
- Cumplir con sus obligaciones tributarias.
- Beneficiarse de las deducciones y los tipos especiales de los impuestos a los que tienen derecho.
- Realizar una planificación financiera eficaz.
- Elaborar sus cuentas anuales en tiempo y plazo.
- Llevar un control de su facturación emitida y recibida y de los pagos adeudados.
- Disponer de toda la información y documentación que necesitan para gestionar con éxito comprobaciones fiscales a empresas y autónomos.
¿Cómo se puede realizar una gestión económica centralizada? Las pymes pueden trabajar con programas de facturación adaptados a todos los requisitos normativos que faciliten:
- La emisión y envío de facturas a sus clientes.
- El registro y control de las facturas de sus proveedores.
- La realización de cobros y pagos.
- El control de tesorería.
- La cumplimentación de los libros contables.
- La presentación de los principales modelos tributarios.
- La exportación de toda la documentación sobre facturación y contabilidad para enviársela al asesor.
- La realización de previsiones de ingresos y gastos.
- La amortización de las inversiones realizadas.
- La obtención en tiempo real de informes automatizados con las principales magnitudes económicas.
En definitiva, el tipo del Impuesto sobre Sociedades para las pymes en 2027 va a ser ligeramente inferior al establecido para el año fiscal 2026, que será el que entre en juego en la próxima declaración del impuesto (modelo 200). Los negocios deben tenerlo en cuenta a la hora cumplir sus obligaciones tributarias y estimar los beneficios que van a obtener una vez que hayan abonado todos sus impuestos.