Las consecuencias de la moratoria de VeriFactu: En Hacienda no están contentos

El Gobierno ha aprobado una moratoria de VeriFactu para que no sea obligatorio adaptarse a esta normativa hasta 2027

El 3 de diciembre se publicó en el BOE el Real Decreto-ley 15/2025 que, entre otras medidas, incluye la moratoria de VeriFactu o, para ser más exactos, de su cumplimiento obligatorio por parte de las entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades (las empresas) y los contribuyentes que lleven a cabo actividades económicas (los autónomos).

Según el Ministerio de Hacienda, el objetivo de la moratoria de VeriFactu es «garantizar una implantación ordenada y homogénea en el conjunto del tejido empresarial», dándoles más margen a los negocios para adaptarse al nuevo sistema.

Más allá de esta motivación, lo cierto es que tanto la patronal como las asociaciones de autónomos y algunos partidos políticos venían demandando una moratoria de VeriFactu. Además, debemos tener en cuenta que el anuncio de que se iba a ampliar un año el plazo para adaptarse a esta normativa se produjo dentro de un paquete de medidas encaminadas a tender puentes entre el Gobierno y Junts.

Aunque el RD-ley aún debe ser convalidado por el Congreso de los Diputados, no resulta previsible que el legislativo no dé su apoyo a esta norma, por lo que la moratoria de VeriFactu es una realidad.

¿Cuáles son las consecuencias de la moratoria de VeriFactu? ¿Qué opinan los inspectores de Hacienda sobre esta medida? ¿Por qué las empresas y los autónomos deben adaptarse a VeriFactu antes de 2027?

La moratoria de VeriFactu ha modificado los plazos de su obligatoriedad

La consecuencia más evidente de la moratoria de VeriFactu es que se retrasan los plazos para contar obligatoriamente con un programa de facturación que cumpla con todos los requisitos normativos.

¿De qué requisitos hablamos? Los principales son:

• Poder enviar automáticamente y de forma directa los registros de facturación a la sede de la Agencia Tributaria. De tal forma que los negocios puedan elegir facturar a través de la modalidad VeriFactu o de la No VeriFactu. En el segundo caso, los registros no se envían a la AEAT automáticamente, pero pueden enviarse en caso de requerimiento de Hacienda.
• Garantizar la trazabilidad de las facturas desde su creación con la inclusión de una huella y un QR que permite comprobar si una factura se ha enviado a la AEAT o que los clientes puedan remitir las facturas de un negocio a Hacienda.
  • Impedir la alteración indebida de las facturas mediante el encadenamiento de las mismas, un sistema de control de eventos y la imposibilidad de realizar ninguna modificación o eliminación sin generar un registro de anulación asociado al de alta.
• Firmar las facturas electrónicamente, en el caso de que se facture en la modalidad No VeriFactu.
• Salvaguardar los registros de facturación y permitir el acceso de los inspectores de Hacienda a los datos, salvaguardando la información que no tiene trascendencia fiscal.

Pues bien, tras la aprobación del RD-ley 15/2025, trabajar con software de facturación certificados va a ser obligatorio para la mayoría de los negocios:

• El 1 de enero de 2027, en el caso de las organizaciones sujetas al IS.
• El 1 de julio de 2027, para los contribuyentes del IRPF y el IRNR que realizan actividades económicas.

Los software que permitan facturar deben estar adaptados sí o sí a VeriFactu

Es importante aclarar que la moratoria de VeriFactu no afecta al otro grupo de empresas afectadas: las que fabrican y comercializan programas de facturación.

Dichas organizaciones han quedado fuera expresamente de la modificación del reglamento VeriFactu.

Lo cual tiene sentido, puesto que, en realidad, para ellas VeriFactu ya es obligatorio desde finales de julio de 2025.

Es decir, estas empresas tienen que haber adaptado sus soluciones para asegurarse de que cumplen con todos los requisitos técnicos y, además, deben haber emitido declaraciones responsables garantizando que sus programas están adaptados.

La moratoria de VeriFactu no afecta a las empresas que ya trabajan con programas de facturación certificados

Precisamente, como los programas de facturación ya tienen que estar adaptados a VeriFactu, todos los autónomos y empresas que usen software certificados ya están cumpliendo con la normativa, sin importar si optan por la modalidad VeriFactu o por la No VeriFactu.

Esto implica, como es evidente, que la moratoria de VeriFactu no les afecta. Así, a lo largo de 2026, estos negocios pueden, en cualquier momento, elegir facturar a través del sistema VeriFactu y, por lo tanto, proceder a remitir automáticamente sus facturas a la AEAT.

Eso sí, es importante tener claro que una vez que se escoge la modalidad VeriFactu, se debe continuar en ella hasta que termine el año fiscal.

Qué opinan en la Agencia Tributaria sobre la moratoria de VeriFactu

La aprobación de la moratoria de VeriFactu ha tenido un impacto notable en el seno de la Agencia Tributaria. De hecho, varios responsables de la AEAT han hecho público su descontento y los medios hablan de vendaval interno.

¿Por qué?

1. El sistema VeriFactu ya está listo, de hecho, miles de empresas ya están facturando a través de la modalidad VeriFactu.
2. La AEAT tuvo que hacer un esfuerzo técnico notable para cumplir con los plazos legales y tener su plataforma preparada.
3. Los profesionales de la AEAT estuvieron durante todo 2025 realizando actividades de formación y concienciación para explicar los beneficios de VeriFactu y disipar los temores de las empresas.
4. Las empresas que actuaron de forma adecuada y se adaptaron a VeriFactu en plazo pueden sentir que se han visto forzadas a realizar esta adaptación de forma precipitada y a incurrir en una inversión que podían haber retrasado.

Así, junto al malestar interno, debemos tener en cuenta que la Agencia Tributaria ya había anunciado que iba a focalizarse especialmente en las organizaciones que no facturasen a través del sistema VeriFactu. Lo que evidencia que, a pesar de la moratoria de VeriFactu:

• El sistema ya está en funcionamiento y las empresas que están adaptadas a él pueden tener una relación con Hacienda más transparente y reducir la posibilidad de ser objeto de comprobaciones e inspecciones.
• La AEAT pone en valor el esfuerzo de las compañías que ya cuentan con programas de facturación certificados y destaca que se encuentran en una situación de «ventaja competitiva real», sobre todo, si tenemos en cuenta que el proceso de digitalización de la facturación de las empresas no tiene marcha atrás. La moratoria de VeriFactu solo ha ralentizado su obligatoriedad.

Por qué es recomendable adaptarse a VeriFactu en los próximos meses

Lo que venimos de señalar nos da algunos de los motivos por los que las empresas deben adaptarse a VeriFactu en los próximos meses y no esperar a que se agote el plazo legal fijado en la moratoria de VeriFactu:

1. La mayor transparencia con la Agencia Tributaria conlleva que existen menos probabilidades de que los inspectores pongan el ojo sobre las finanzas y las obligaciones contables y fiscales de un negocio.
2. Usar un software de facturación certificado trae consigo dos ventajas competitivas claras:
   • Se reduce el tiempo que se debe invertir a la hora de facturar.
   • Se aumenta la confianza de los clientes, que pueden comprobar si un negocio ha presentado sus facturas a la AEAT o informar sobre ellas a dicho organismo.
3. Si se opta por la modalidad VeriFactu, la Agencia Tributaria facilita la cumplimentación automática de los libros de registro y de los modelos tributarios, lo que también conlleva un ahorro de tiempo notable.
4. Las soluciones de facturación reducen la comisión de errores que puedan provocar problemas a nivel contable o fiscal.
5. Los programas de facturación no solo sirven para emitir facturas, sino que desde ellos se pueden proteger esta clase de documentos, enviar a sus receptores, controlar su estado y, también, registrar las facturas recibidas por parte de los proveedores.
6. Disponer de todas las pruebas documentales que validen la contabilidad y la fiscalidad de un negocio es clave a la hora de hacer frente a las comprobaciones e inspecciones.
7. Los software de facturación facilitan la gestión de las deducciones fiscales y la desgravación del IVA soportado.
8. La adaptación a VeriFactu no se ha derogado, solo se ha retrasado su obligatoriedad un año. De hecho, el sistema ya está implementado. Además, tras VeriFactu se pondrá en marcha la facturación electrónica obligatoria B2B. Es decir, las empresas y los profesionales tendrán que emitir facturas electrónicas cuando sus clientes sean otros negocios. Por lo que cuanto antes se adapte una empresa, más tiempo contará para amoldar su forma de trabajar y, sobre todo, tendrá la certeza de que está preparada para cumplir con sus obligaciones legales.

En definitiva, la moratoria de VeriFactu ha generado numerosas dudas e incertezas en las empresas, pero también entre los profesionales de la Agencia Tributaria.

Lo que está claro es que, a pesar de la moratoria de VeriFactu, la gran mayoría del tejido productivo va a tener que usar, en el corto plazo, software de facturación que impidan la manipulación de las facturas y garanticen su integridad.

Además, esta clase de soluciones traen consigo notables beneficios a la hora de emitir y cobrar las facturas, así como cumplir con las obligaciones contables y fiscales de un negocio.